深圳新聞網(wǎng)2024年7月5日訊 隨著(zhù)每年個(gè)人所得稅年度匯算清繳的推進(jìn)，大家對退稅概念已不陌生。不少深圳市民更是提前了解個(gè)人養老金，并成了稅優(yōu)產(chǎn)品的“嘗鮮者”。除了個(gè)人養老金，近期稅優(yōu)健康險作為適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險，因其普惠性也得到了眾多關(guān)注。在2024年“7.8 全國保險公眾宣傳日”到來(lái)之際，友邦人壽《消保小課堂》再次上線(xiàn)，特邀其高凈值部專(zhuān)家王健坤解讀稅優(yōu)健康險的意義。
稅優(yōu)健康險產(chǎn)品擴容，助力健康險市場(chǎng)發(fā)展
2017年財政部、國家稅務(wù)總局、原保監會(huì )發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（下稱(chēng)《2017年通知》）?！?017年通知》規定，對個(gè)人購買(mǎi)符合規定的商業(yè)健康保險（下稱(chēng)“稅優(yōu)健康險”）產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）；其中，單位統一為員工購買(mǎi)符合規定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買(mǎi)，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個(gè)人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。同年7月稅優(yōu)健康險在全國推廣。
稅優(yōu)健康險是一款政策性產(chǎn)品?！?017年通知》要求保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保，同時(shí)不設免賠額。因此對保險公司的風(fēng)險承受能力提出較高要求。過(guò)去一般僅接受公司團體投保，極少險企開(kāi)放個(gè)人購買(mǎi)，稅優(yōu)健康險并未實(shí)現真正的普及。根據界面新聞報道，截至2020年12月底，稅優(yōu)健康險累計銷(xiāo)售保單約51萬(wàn)件，累計保費21.75億元，占行業(yè)健康保險保費比例低于0.1%，發(fā)展遠遠不及預期。
隨著(zhù)我國老齡化程度持續加深，老齡人群對于商業(yè)保險的需求日益上升，但實(shí)際擁有的保障卻存在較大缺口。國家統計局數據顯示，2023年末全國人口中65歲及以上人口共計21676萬(wàn)人，占全國人口的15.4%。根據瑞士再保險研究院的報告，2018年中國的個(gè)人醫療支出占比高達36%，而同期的日本為12.8%，英國為16%，德國為12.5%，美國為11%。日益嚴重的老齡化社會(huì )給國家和家庭帶來(lái)較大經(jīng)濟壓力，國家亟須商業(yè)保險發(fā)揮更大的保障功能。此時(shí)，大力發(fā)展商業(yè)健康保險在醫療保障體系中的補充作用，是積極應對老齡化社會(huì )的必然選擇。
為了滿(mǎn)足居民多層次的醫療保障需求，拓展商業(yè)健康險覆蓋種類(lèi)，2023年7月6日，金融監管總局下發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》（下稱(chēng)《2023年通知》），自2023年8月1日起實(shí)施?！?023年通知》目的在于用足用好商業(yè)健康險的個(gè)人所得稅政策，滿(mǎn)足居民多層次醫療保障需求，商業(yè)保險參與醫療保障體系的程度未來(lái)會(huì )不斷加深。
本次通知主要有四方面內容：
1. 擴大了稅優(yōu)健康險產(chǎn)品范圍，由醫療保險擴展至長(cháng)期護理保險和疾病保險，覆蓋群體包括本人，被保險人也可以是其配偶、子女或父母。
2. 明確產(chǎn)品設計原則，規定醫療保險的保險期間或保證續保期間不低于3年，長(cháng)期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。
3. 設定產(chǎn)品的賠付要求：醫療保險產(chǎn)品連續三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時(shí)采取調整改進(jìn)措施。醫療保險業(yè)務(wù)三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類(lèi)產(chǎn)品時(shí)，應當提交費率合理性說(shuō)明材料。
4. 對可參與稅優(yōu)健康險的保險公司設立了四項準入條件，包括上年度末所有者權益、上年度末綜合償付能力、核心償付能力、上年度末責任準備金覆蓋率以及具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統對接。
本次稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的擴容預計會(huì )促進(jìn)居民購買(mǎi)健康險的需求，特別是針對老年人群、既往癥人群等特殊人群，稅優(yōu)健康險新政鼓勵保險公司開(kāi)發(fā)針對性的產(chǎn)品，并提供適合居家護理、社區護理和機構護理的支付方式。稅優(yōu)健康險每年可以在計算應納稅所得額時(shí)予以稅前扣除最高2400元，作為普惠型產(chǎn)品，短期內對健康險保費的大規模增量影響有限。它的核心作用在于推動(dòng)居民的保險保障意識，利用商業(yè)保險緩解未來(lái)的醫療費用壓力，進(jìn)一步提升居民的健康保險保障水平長(cháng)期來(lái)看商業(yè)保險在我國醫療體系中可以更好地發(fā)揮醫療費用支付、醫療資源供給等特有功能，隨著(zhù)老齡化的持續推進(jìn)，商業(yè)保險將迎來(lái)更大的發(fā)展機遇。
（友邦人壽特約作者 王健坤）
作者簡(jiǎn)介：王健坤，紐約州立大學(xué)會(huì )計學(xué)碩士。任職友邦人壽高凈值業(yè)務(wù)部稅務(wù)專(zhuān)家。加入友邦之前，曾在國際著(zhù)名的四大會(huì )計師事務(wù)所的美國、廣州及香港分所任職?？蛻?hù)包括世界著(zhù)名投行高管、上市公司創(chuàng )始人及超高凈值客戶(hù)、知名律師事務(wù)所合伙人、財富500強企業(yè)高管。
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