（2021年第1號）
根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定及深圳市審計局2020至2021審計年度審計項目計劃，2020年7月22日至9月11日，深圳市審計局對深圳市中醫院光明院區一期項目進(jìn)行了跟蹤審計。
一、項目基本情況
（一）建設單位概況
深圳市建筑工務(wù)署（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市工務(wù)署）為市政府直屬正局級行政管理類(lèi)事業(yè)單位，負責該項目從可行性研究到施工建成階段的各項工作，其下屬單位市住宅工程管理站（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市工程站）負責具體承擔該項目的可行性研究、方案設計和施工組織實(shí)施工作。
深圳市中醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市中醫院）是深圳市中醫綜合性醫院，負責對醫院功能定位、運營(yíng)模式進(jìn)行分析和確定，負責項目需求的提出，各階段設計成果的確認等工作。
（二）項目基本情況
深圳市中醫院光明院區一期項目位于光明區光僑路與龍大高速交界處，用地面積為111574.49平方米，總建筑面積440225平方米，其中地上建筑面積292270平方米（含門(mén)樓及風(fēng)雨連廊2805平方米），地下建筑面積147955平方米（含人防面積43402平方米，停車(chē)位2600個(gè)），總床位數2000床。建設內容包括綜合醫療區（門(mén)診醫技樓、內科中心大樓、外科中心大樓、婦兒中心大樓）、制劑中心高壓氧艙、行政科研樓、會(huì )議中心、教學(xué)宿舍大樓、鍋爐房、污水處理站、垃圾轉運站、綜合樓、中醫養生園及室外配套工程等。2018年8月，深圳市發(fā)展和改革委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市發(fā)展改革委）批復項目總概算（深發(fā)改〔2018〕1010號），項目總投資為400,829萬(wàn)元。
（三）項目前期階段建設情況
截至2020年8月31日，市中醫院和市工務(wù)署（含市工程站）共組織實(shí)施前期服務(wù)類(lèi)采購32項，合同金額共計16,123.14萬(wàn)元。其中由市中醫院組織實(shí)施4項，合同金額共計76.80萬(wàn)元；由市工務(wù)署（含市工程站）組織實(shí)施28項，合同金額共計16,046.34萬(wàn)元。
截至2020年8月31日，該項目已取得建設用地規劃許可證、土地使用權出讓合同書(shū)、建設工程規劃許可證、工程環(huán)境影響審查批復、建設工程消防設計審核意見(jiàn)書(shū)、水土保持方案審批行政許可決定書(shū)等前期許可手續。
（四）項目工程建設情況
截至2020年8月31日，市工程站在工程建設階段共簽訂合同16份，合同金額198,984.51萬(wàn)元。其中工程施工合同6份，合同金額197,767.17萬(wàn)元；其它合同10份，合同金額1,217.34萬(wàn)元。
該項目于2018年3月12日開(kāi)工。受新冠肺炎疫情影響，該項目2020年一季度施工進(jìn)度存在一定程度滯后，通過(guò)市工務(wù)署與施工、監理等各參建單位的共同努力，到2020年8月31日，項目實(shí)際完成進(jìn)度為本年度計劃的92.2%。
（五）項目資金撥付情況
截至2020年8月31日，市發(fā)展改革委累計下達投資計劃118,000.00萬(wàn)元。其中市中醫院570.00萬(wàn)元；市工務(wù)署117,430.00萬(wàn)元。該項目已支付112,156.57萬(wàn)元，其中市中醫院累計支付67.30萬(wàn)元；市工務(wù)署累計支付112,089.27萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)意見(jiàn)
市工務(wù)署與各參建單位一道，努力克服新冠疫情對項目建設產(chǎn)生的困難和不利影響，精心組織和安排，有序推進(jìn)項目建設，確保完成本年度主要單體樓棟主體結構全部封頂的計劃任務(wù)。預計到2023年下半年，會(huì )議中心、行政科研樓及部分門(mén)診投入使用。跟蹤審計結果表明，被審計單位在工程管理、會(huì )計核算和財務(wù)管理方面均制定了相應的管理制度，基本能夠依照法規和內部規章制度進(jìn)行工程和財務(wù)管理。市工務(wù)署通過(guò)預選招標和公開(kāi)招標的方式確定承包單位，市工務(wù)署會(huì )計資料較完整，所披露的會(huì )計信息基本真實(shí)反映了建設資金的來(lái)源和運用情況。市中醫院明確了財務(wù)核算管理職責。
跟蹤審計也發(fā)現，項目建設還存在造價(jià)咨詢(xún)費預算金額不實(shí)、地基基礎工程虛列優(yōu)質(zhì)獎勵費、設計合同管理工作不到位、部分合同未在規定時(shí)間內簽訂、部分工程超合同工期、超付造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)進(jìn)度款、列支不屬于本項目支出等問(wèn)題。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
（一）造價(jià)咨詢(xún)費預算金額不實(shí)
深圳市航建工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)航建咨詢(xún)公司）于2018年8月29日編制該項目造價(jià)咨詢(xún)費預算書(shū)，預算金額為2,192.79萬(wàn)元。經(jīng)審計，造價(jià)咨詢(xún)費為1,937.28萬(wàn)元，調減255.51萬(wàn)元，調減率為11.65%，主要調減原因為造價(jià)咨詢(xún)費取費基數錯誤。上述行為不符合《廣東省建設工程造價(jià)管理規定》（粵府令第205號）第三十一條的規定。
（二）地基基礎工程虛列優(yōu)質(zhì)獎勵費
2017年8月8日，市工程站對地基基礎工程進(jìn)行了公開(kāi)招標，《地基基礎施工工程施工招標文件》獎金項中不含有獎金金額。但航建咨詢(xún)公司編制的招標控制價(jià)中列入優(yōu)質(zhì)獎勵費200萬(wàn)元，《地基基礎工程（施工）合同協(xié)議書(shū)》中也列入優(yōu)質(zhì)獎勵費200萬(wàn)元。上述行為不符合《廣東省建設工程造價(jià)管理規定》（粵府令第205號）第十五條的規定。
（三）設計合同管理工作不到位
市工程站與深圳市建筑設計研究總院有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)深圳建筑設計總院）簽訂《初步設計及施工圖設計合同》的時(shí)間，超出市工務(wù)署簽訂的《2015-2016年度房屋建筑項目初步設計及施工圖設計預選合作協(xié)議》有效期51天。其主要原因是市工務(wù)署（含市工程站）預選招標的合同管理工作不到位所造成。上述行為不符合市工務(wù)署《合同管理辦法》第六條的規定。
（四）戰略合作的制度建設有待加強
在本項目已簽訂44份合同中，戰略合作（即預選招標）合同有24份，合同金額共計20,018.47萬(wàn)元，戰略合作涵蓋了造價(jià)咨詢(xún)、勘察、設計、監理、施工、保險等工程和服務(wù)的各方面內容。審計發(fā)現，一是在預選招標確定供應商后，在具體項目的實(shí)施過(guò)程中，戰略合作的造價(jià)咨詢(xún)、設計等管理方面，已經(jīng)產(chǎn)生造價(jià)咨詢(xún)費預算金額不實(shí)和設計合同管理工作不到位等問(wèn)題；二是在戰略合作的造價(jià)咨詢(xún)、勘察、設計、監理、施工等方面，缺乏系統的、針對性強的規章制度來(lái)規范戰略合作管理行為。
（五） 部分合同未在規定時(shí)間內簽訂
審計發(fā)現，市工程站在該項目已簽訂44份合同中有6份合同未在中標通知書(shū)發(fā)出30日內訂立書(shū)面合同，其中超出最多時(shí)間的為《水土保持方案設計合同》，超期22天。上述行為不符合《中華人民共和國招標投標法》第四十六條的規定。
（六）部分工程超合同工期
該項目已開(kāi)工建設的5個(gè)工程中，有2個(gè)工程超合同工期。一是地基基礎工程，合同工期為428天，截至2020年8月31日，地基基礎工程仍未完成竣工驗收，超合同工期大于475天，超幅大于110.98%；二是排洪渠工程，合同工期120天，超合同工期177天，超幅為147.50%。
（七）超付造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)進(jìn)度款
根據合同條款，2019年4月累計應支付航建咨詢(xún)公司可行性研究階段、概算階段和預算階段的咨詢(xún)費共計548.20萬(wàn)元。審計發(fā)現，市工程站同期實(shí)際咨詢(xún)費付款合計828.80萬(wàn)元，超付咨詢(xún)服務(wù)進(jìn)度款280.60萬(wàn)元。上述行為不符合《中華人民共和國財政部令第81號-基本建設財務(wù)規則》第二十八條的規定。
（八）墊支資金未按規定辦理資金歸墊手續
審計發(fā)現，2014年11月由市中醫院自有資金賬戶(hù)墊付了9.50萬(wàn)元，支付給深圳華侖誠工程管理有限公司。截至2020年8月31日，市中醫院仍未辦理財政資金歸墊手續，導致該筆往來(lái)款長(cháng)期掛賬。上述行為不符合《深圳市財政委員會(huì )關(guān)于規范和加強市級預算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（〔2015〕28號）的規定。
（九）列支不屬于本項目的支出
2016年11月25日，市中醫院采取直接發(fā)包方式，與香港澳華醫院文化產(chǎn)業(yè)有限公司、上海蓉代建筑設計事務(wù)所（有限合伙）簽訂該項目《前期咨詢(xún)服務(wù)合同》，合同金額48萬(wàn)元。2017年7月10日，市中醫院支付前期咨詢(xún)服務(wù)費48萬(wàn)元。審計發(fā)現，此項前期咨詢(xún)服務(wù)費不屬于本項目應當負擔的支出。一是此合同與市工程站已簽訂《前期策劃與咨詢(xún)服務(wù)合同》合同主要內容重復；二是市中醫院未能提交“市中醫院光明院區的醫療功能設置、學(xué)科建設及各配套專(zhuān)業(yè)的功能規劃需求”的咨詢(xún)服務(wù)成果。上述行為不符合《中華人民共和國財政部令第81號—基本建設財務(wù)規則》第二十二條的規定。
四、審計處理情況和建議
對上述問(wèn)題，深圳市審計局已出具審計報告。一是要求市工程站加強對造價(jià)咨詢(xún)審核工作的管理，做到舉一反三，杜絕此類(lèi)事情再度發(fā)生；二是要求市工程站加強工程招標工作的管理，嚴格執行招標文件的規定，杜絕違反招標文件規定的行為；三是要求市工務(wù)署梳理戰略合作的管理工作，補齊戰略合作制度建設存在的短板，規范戰略合作管理行為，有效防控戰略合作管理風(fēng)險；四是要求市工務(wù)署強化預選招標的合同管理工作，規范合同管理行為，堵塞合同管理漏洞，防范合同管理風(fēng)險；五是要求市工程站強化合同簽訂管理，在法律規定時(shí)間內簽訂合同；六是要求市工程站扎實(shí)做好各工程的施工準備工作，加強對同步、交叉工程施工的精細化組織和管理，保證各工程按期完工；七是要求市工程站加強項目工程款支付管理，嚴格按照合同約定支付工程款；八是要求市中醫院加強資金管理，按規定盡快辦理資金歸墊手續；九是要求市中醫院嚴格基建財務(wù)會(huì )計制度，嚴格核算項目建設成本，盡快調整相關(guān)賬務(wù)，確保建設資金安全。
五、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
對本次審計發(fā)現的問(wèn)題，被審計單位均采取措施，積極進(jìn)行整改。
一是市工程站簽訂了項目咨詢(xún)補充協(xié)議，將咨詢(xún)服務(wù)費合同價(jià)（暫定）調整為1,937.28萬(wàn)元，同時(shí)約談了造價(jià)咨詢(xún)單位，對其采取了書(shū)面警告和履約評價(jià)扣分等措施；二是市工程站取消對地基基礎工程進(jìn)行優(yōu)質(zhì)獎勵；三是市工務(wù)署已與深圳建筑設計總院補簽《2015-2016年度房屋建筑項目初步設計及施工圖設計預選合作協(xié)議補充協(xié)議（一）》，延長(cháng)原合作期限；四是市工務(wù)署已就戰略合作的管理工作進(jìn)行深入梳理，繼續補齊戰略合作制度建設方面存在的不足；五是市工務(wù)署已要求各單位進(jìn)一步加強合同管理，督促相關(guān)人員嚴格按相關(guān)規定執行；六是市工務(wù)署要求全署各項目舉一反三，扎實(shí)做好工程的施工準備工作，加強對同步、交叉工程施工的精細化組織和管理，保證各工程按期完工，地基基礎工程已于2020年11月20日完成了工程驗收；七是市工務(wù)署進(jìn)一步加強對項目工程款支付管理，要求項目組嚴格按照合同約定支付工程款；八是由市工務(wù)署申請從智慧財政系統將該項目9.50萬(wàn)元調撥至市中醫院，目前正在走相關(guān)流程，待審核無(wú)誤后由市中醫院進(jìn)行資金支付，完成歸墊手續；九是上海蓉代建筑設計事務(wù)所（有限合伙）已于2020年9月21日將前期咨詢(xún)服務(wù)費48萬(wàn)元退回了市財政賬戶(hù)，市中醫院調整了相關(guān)賬務(wù)。
深圳市審計局
2021年4月22日